- Keine Einkommensteuer für Privatpersonen. Unternehmen zahlen 9 % Körperschaftsteuer auf Gewinne über 375.000 AED (rund 91.000 €).
- Free-Zone-Firmen können auf „qualifizierende“ Einkünfte 0 % zahlen — nur mit echter Substanz vor Ort.
- Seit dem 1. Januar 2022 gibt es kein Doppelbesteuerungsabkommen mehr zwischen Deutschland und den VAE. Ein neues wird verhandelt, ist aber nicht in Kraft.
- Als Niedrigsteuerland löst Dubai bei deutschen Interessen oft die erweiterte beschränkte Steuerpflicht für zehn Jahre aus.
Steuern in den VAE auf einen Blick
| Steuer | Satz |
|---|---|
| Einkommensteuer (Privatpersonen) | keine |
| Körperschaftsteuer | 0 % bis 375.000 AED Gewinn, 9 % auf den Teil darüber (seit Geschäftsjahren ab 1. Juni 2023) |
| Free Zone („Qualifying Free Zone Person“) | 0 % auf qualifizierende Einkünfte, 9 % auf andere |
| Small Business Relief | bei bis zu 3 Mio. AED Umsatz wahlweise steuerfrei — verlängert bis Ende 2029 |
| Umsatzsteuer (VAT) | 5 % |
Der 0-%-Satz in der Free Zone hat Bedingungen: echte Substanz in den VAE, Verrechnungspreise nach Marktstandard, geprüfte Abschlüsse. Übersteigen die nicht qualifizierenden Umsätze 5 % des Umsatzes oder 5 Mio. AED, wird alles mit 9 % besteuert. Auch Einzelunternehmer zahlen Körperschaftsteuer, sobald ihr Geschäftsumsatz eine Million AED übersteigt.
Kein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland
Das alte Abkommen ist zum 31. Dezember 2021 ausgelaufen. Seitdem schützt kein Vertrag davor, dass beide Staaten auf dasselbe Einkommen zugreifen. Bei einem Staatsbesuch im September 2026 wurde ein neues Abkommen als Verhandlungsziel genannt — unterzeichnet oder in Kraft ist es nicht.
In der Praxis heißt das: Deutschland entscheidet allein nach deutschem Recht, ob du noch steuerpflichtig bist. Ein Wohnsitz in Deutschland, eine Firma, die tatsächlich von hier aus geführt wird, oder Beteiligungen an deutschen Gesellschaften führen ohne DBA unmittelbar zu deutscher Steuer. Deshalb muss der Wegzug aus Deutschland vollständig sein, nicht nur auf dem Papier.
Steuerlich ansässig in den VAE werden
Für Banken, andere Staaten und deine eigene Dokumentation brauchst du eine Tax Residency Certificate (TRC) der Steuerbehörde. Als ansässig giltst du seit März 2023, wenn eine dieser Bedingungen erfüllt ist:
- die VAE sind dein Hauptwohnsitz und Mittelpunkt deiner Lebensinteressen, oder
- du warst innerhalb von zwölf Monaten mindestens 183 Tage im Land, oder
- du warst mindestens 90 Tage dort, hast ein Aufenthaltsvisum und eine dauerhafte Wohnung oder eine Arbeit bzw. ein Geschäft in den VAE.
Beantragt wird online mit Ein- und Ausreisenachweis, Mietvertrag (Ejari) oder Eigentumsnachweis.
Firma und Visum
Der übliche Weg für Gründer ist eine Free-Zone-Gesellschaft (oft eine FZCO). Über die Firma bekommst du ein Investoren- bzw. Partnervisum, meist für zwei Jahre, dazu Emirates ID und Gesundheitscheck. Wichtig ist das Visakontingent der Lizenz — es bestimmt, wie viele Visa die Firma ausstellen darf.
Das Golden Visa (5 oder 10 Jahre) gibt es unter anderem ab einer Immobilie oder Investition von 2 Mio. AED. Seit Februar 2026 können auch finanzierte und noch nicht fertiggestellte Immobilien zählen.
Die früheren Substanzmeldungen (Economic Substance Regulations) wurden für Geschäftsjahre nach 2022 abgeschafft. Für den 0-%-Satz in der Free Zone musst du Substanz aber weiterhin nachweisen.
Was Deutschland trotzdem mitnimmt
- Wegzugssteuer: Hältst du mindestens 1 % an einer GmbH oder sehr große Fondspositionen, wird der Wertzuwachs beim Umzug besteuert.
- Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Die VAE gelten als Niedrigsteuerland. Hast du weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, bleiben deutsche Einkünfte zehn Jahre lang erweitert steuerpflichtig.
- Ort der Geschäftsleitung: Führst du die Dubai-Firma faktisch aus Deutschland, kann sie hier steuerpflichtig werden.
Für wen Dubai passt — und für wen nicht
Passt für Unternehmer mit ortsunabhängigem Geschäft, die wirklich umziehen, mit hohen Lebenshaltungskosten leben können und ihre deutschen Verflechtungen konsequent lösen.
Passt nicht, wenn du Familie, Immobilien oder ein laufendes Geschäft in Deutschland behalten willst, die Hälfte des Jahres in Deutschland verbringst oder eine Firma suchst, um von zu Hause weiterzuarbeiten. Dann ist Dubai teuer und riskant.
Passt das zu deiner Situation?
Vier kurze Fragen, dann bekommst du innerhalb von 48 Stunden eine ehrliche Einschätzung — auch wenn sie lautet, dass sich ein Wegzug für dich nicht lohnt.
Häufige Fragen
Zahle ich in Dubai wirklich keine Steuern?
Auf Gehalt und private Kapitalerträge gibt es in den VAE keine Einkommensteuer. Unternehmen zahlen 9 % Körperschaftsteuer auf Gewinne über 375.000 AED, Free-Zone-Firmen unter Bedingungen 0 %. Ob Deutschland weiter zugreift, hängt davon ab, wie sauber du hier wegziehst.
Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den VAE?
Nein. Das alte Abkommen ist Ende 2021 ausgelaufen. Ein neues wird verhandelt, ist aber Stand November 2026 weder unterzeichnet noch in Kraft.
Wie viele Tage muss ich in Dubai sein?
Für die Steuerbescheinigung der VAE reichen 183 Tage in zwölf Monaten — oder 90 Tage mit Aufenthaltsvisum und dauerhafter Wohnung oder Arbeit vor Ort. Für Deutschland zählt dagegen vor allem, dass du hier keine Wohnung mehr hast.
Brauche ich eine Firma, um in Dubai zu leben?
Nicht zwingend, aber für Selbstständige ist eine Free-Zone-Firma der übliche Weg zum Aufenthaltsvisum. Alternativ gibt es Arbeitsvisa über einen Arbeitgeber oder das Golden Visa ab 2 Mio. AED.
Weiterlesen
Quellen
- PwC Tax Summaries — VAE, Körperschaftsteuer
- PwC Tax Summaries — VAE, Einkommensteuer
- Deloitte — Steueransässigkeit (Cabinet Decision 85/2022)
- Grant Thornton UAE — Small Business Relief bis 2029
- VAE Finanzministerium — Abschaffung der ESR
- steuer-berater.de — Neues DBA Deutschland–VAE (Okt. 2026)
- § 2 AStG — Erweiterte beschränkte Steuerpflicht
Dieser Ratgeber ist allgemeine Information nach dem Stand vom 9. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Gesetze und Verwaltungspraxis ändern sich. Für deinen Einzelfall arbeiten wir mit zugelassenen Steuerberatern zusammen.