- Die Körperschaftsteuer liegt seit dem 1. Januar 2026 bei 15 % (vorher 12,5 %).
- Ansässig wirst du über 183 Tage — oder über die 60-Tage-Regel mit Wohnung und Geschäft auf Zypern.
- Non-Dom-Status: keine Sondersteuer (SDC) auf Dividenden und Zinsen, für bis zu 17 Jahre — neu verlängerbar gegen 250.000 € je fünf Jahre.
- Es gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland — mit Missbrauchsklausel seit 2022.
Was sich 2026 geändert hat
Zum 1. Januar 2026 ist eine umfassende Steuerreform in Kraft getreten. Für Auswanderer und Gründer sind diese Punkte entscheidend:
- Körperschaftsteuer 15 % statt 12,5 %.
- Sondersteuer auf Dividenden (Special Defence Contribution) für ansässige Personen mit zypriotischem Domizil sinkt von 17 % auf 5 %; die SDC auf Mieten entfällt.
- Die fiktive Gewinnausschüttung für Gewinne ab 2026 ist abgeschafft.
- Einkommensteuer: steuerfrei bis 22.000 €, danach 20 %, 25 % und 30 %, Spitzensatz 35 % ab 72.000 €.
- 60-Tage-Regel: Die Bedingung, in keinem anderen Staat steuerlich ansässig zu sein, ist weggefallen.
Steuerlich ansässig werden: 183 Tage oder 60 Tage
Ansässig bist du, wenn du dich mehr als 183 Tage im Jahr auf Zypern aufhältst. Alternativ gilt die 60-Tage-Regel — wenn im selben Jahr alles zutrifft:
- mindestens 60 Tage auf Zypern,
- in keinem anderen einzelnen Staat mehr als 183 Tage,
- ein Geschäft, eine Anstellung oder ein Direktorenposten in einer zypriotischen Gesellschaft, der nicht im Laufe des Jahres endet,
- eine dauerhafte Wohnung auf Zypern, gemietet oder gekauft.
Weil die Voraussetzung „nirgendwo sonst ansässig“ entfallen ist, kannst du nun in zwei Staaten gleichzeitig ansässig sein. Dann entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen — und dort zählt, wo du eine ständige Wohnung und deinen Lebensmittelpunkt hast. Behältst du eine Wohnung in Deutschland, verlierst du diesen Vergleich schnell.
Non-Dom-Status: was er wirklich bringt
Wer kein zypriotisches Domizil hat, zahlt als Ansässiger keine Special Defence Contribution auf Dividenden und Zinsen. Das gilt, bis du 17 der letzten 20 Jahre auf Zypern ansässig warst. Neu seit 2026: Danach kannst du den Status gegen eine Pauschale von 250.000 € je fünf Jahre bis zu zweimal verlängern.
Weil die SDC auf Dividenden für Ansässige mit Domizil nur noch 5 % beträgt, ist der Vorteil kleiner geworden als früher. Beiträge zum Gesundheitssystem GESY fallen auch für Non-Doms auf Dividenden an.
Firma auf Zypern
Die übliche Form ist die Limited (Ltd.). Mit 15 % Körperschaftsteuer liegt Zypern nun auf dem Niveau der globalen Mindeststeuer. Entscheidend ist echte Substanz: Geschäftsführung auf Zypern, Entscheidungen vor Ort, ein Büro oder zumindest nachweisbare Präsenz. Das Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland enthält seit 2022 eine Missbrauchsklausel — reine Briefkastenstrukturen werden nicht anerkannt.
Sozialversicherung
Selbstständige zahlen rund 16,6 % Sozialversicherung plus 4 % GESY, Angestellte 8,8 % plus 2,65 % GESY, jeweils bis zu einer Beitragsbemessungsgrenze von rund 68.900 € im Jahr (Stand 2026).
Was du in Deutschland beachten musst
- Wegzugssteuer: Auch beim Umzug innerhalb der EU wird seit 2022 keine zinslose Dauerstundung mehr gewährt. Bei Beteiligungen ab 1 % kann die Steuer in sieben Raten gezahlt werden.
- Erweiterte beschränkte Steuerpflicht: Ob Zypern als Niedrigsteuerland gilt, hängt seit der Reform stark von deinem Einkommen ab. Das gehört in die Prüfung vor dem Umzug.
- Wohnung aufgeben: Wie bei jedem Wegzug aus Deutschland zählt die Wohnung mehr als die Abmeldung.
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Häufige Fragen
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer auf Zypern 2026?
Seit dem 1. Januar 2026 beträgt sie 15 %. Bis Ende 2025 waren es 12,5 %.
Wie funktioniert die 60-Tage-Regel?
Du musst mindestens 60 Tage auf Zypern sein, darfst in keinem anderen Staat mehr als 183 Tage verbringen und brauchst eine Wohnung sowie ein Geschäft, eine Anstellung oder einen Direktorenposten in einer zypriotischen Firma. Seit 2026 musst du nicht mehr nachweisen, dass du nirgendwo sonst ansässig bist.
Wie lange gilt der Non-Dom-Status?
Bis du 17 der letzten 20 Jahre auf Zypern ansässig warst. Seit 2026 kannst du ihn danach gegen 250.000 € je fünf Jahre bis zu zweimal verlängern.
Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland?
Ja. Das Abkommen von 2011 gilt weiter und wurde 2021 um eine Missbrauchsklausel ergänzt, die seit 2022 angewendet wird.
Weiterlesen
Quellen
- KPMG — Cyprus tax reform effective 1 January 2026
- PwC Tax Summaries — Zypern, Einkommensteuer
- EY Cyprus — Tax Legislation Update Februar 2026
- Andersen Cyprus — Tax Reform 2026
- Deloitte — DBA Zypern, Änderungsprotokoll
Dieser Ratgeber ist allgemeine Information nach dem Stand vom 9. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Gesetze und Verwaltungspraxis ändern sich. Für deinen Einzelfall arbeiten wir mit zugelassenen Steuerberatern zusammen.