- Mit Wohnsitz in Deutschland wird der LLC-Gewinn hier versteuert — die LLC spart dann keine Steuern.
- Eine LLC mit ausländischem Eigentümer muss jährlich Form 5472 mit Pro-forma-1120 abgeben. Strafe bei Versäumnis: 25.000 US-$.
- Seit 2025 müssen in den USA gegründete LLCs keinen BOI-Report mehr an FinCEN melden — seit August 2026 endgültig.
- Sinnvoll ist die LLC als Baustein: für US-Kunden, Zahlungsabwicklung und mit Wohnsitz außerhalb Deutschlands.
Was eine LLC ist
Die Limited Liability Company ist die flexibelste Gesellschaftsform der USA. Eine LLC mit einem einzigen Gesellschafter („Single-Member LLC“) wird in den USA steuerlich standardmäßig ignoriert („disregarded entity“): Die Gewinne werden dem Eigentümer zugerechnet, die Gesellschaft selbst zahlt keine US-Bundeseinkommensteuer.
Hat die LLC keinen US-Geschäftsbetrieb — etwa kein Büro, keine Mitarbeiter und keine Abhängigkeit von Personal in den USA —, fällt für einen ausländischen Eigentümer in der Regel auch keine US-Einkommensteuer an. Ob das in deinem Fall zutrifft, ist eine Einzelfallfrage.
Pflichten in den USA
- Form 5472 mit Pro-forma-Form 1120: jedes Jahr, auch ohne Umsatz. Die Strafe für eine versäumte oder unvollständige Meldung beträgt 25.000 US-$.
- Registered Agent: In jedem Bundesstaat brauchst du eine zustellfähige Adresse vor Ort.
- Jahresgebühren des Bundesstaats (siehe unten).
- Kein BOI-Report mehr: Seit der Übergangsregel vom März 2025 und der endgültigen Regel vom August 2026 müssen in den USA gegründete Gesellschaften keine Angaben zu wirtschaftlich Berechtigten mehr an FinCEN melden.
Delaware, Wyoming oder New Mexico?
| Bundesstaat | Jährliche Kosten | Gut für |
|---|---|---|
| Delaware | 400 US-$ Jahressteuer (seit 2026, vorher 300 US-$) | Investoren, Reputation |
| Wyoming | ab 60 US-$ Jahresbericht | schlanke Holding, niedrige Kosten |
| New Mexico | kein Jahresbericht, keine Jahresgebühr | minimaler Verwaltungsaufwand |
Dazu kommen jeweils der Registered Agent und gegebenenfalls Kosten für Bank, Buchhaltung und Steuererklärung.
Die deutsche Sicht: Typenvergleich statt US-Status
Wie Deutschland eine LLC einordnet, entscheidet nicht ihr US-Steuerstatus, sondern ein Typenvergleich nach den Kriterien des Bundesfinanzministeriums (BMF-Schreiben vom 19. März 2004). Je nach Gesellschaftsvertrag kann die LLC als Personengesellschaft oder als Kapitalgesellschaft gelten. Der Bundesfinanzhof hat LLCs bereits als Kapitalgesellschaften eingeordnet.
Für dich mit Wohnsitz in Deutschland ist das Ergebnis meist gleich:
- Gilt die LLC als transparent, werden ihre Gewinne dir direkt zugerechnet und in Deutschland versteuert. Führst du sie von hier aus, entsteht eine deutsche Betriebsstätte.
- Gilt sie als Kapitalgesellschaft und wird sie aus Deutschland geleitet, ist sie in Deutschland körperschaft- und gewerbesteuerpflichtig.
Eine LLC ersetzt also nicht den Wegzug aus Deutschland. Wer hier wohnt, gewinnt damit Zahlungswege und US-Präsenz — aber keinen Steuervorteil.
Wann eine LLC sinnvoll ist
- Du lebst nicht mehr in Deutschland und brauchst eine schlanke, international akzeptierte Firma — etwa in Kombination mit einem Wohnsitz in Dubai.
- Du verkaufst digitale Produkte an US-Kunden und willst US-Zahlungsanbieter und -Banken nutzen.
- Du willst Haftung trennen und eine Struktur, die mit dir umzieht.
Nicht sinnvoll ist sie als Briefkastenfirma, um weiter von Deutschland aus zu arbeiten. Dann hast du doppelten Verwaltungsaufwand ohne Ersparnis — und mit Form 5472 ein teures Fristenrisiko.
Passt das zu deiner Situation?
Vier kurze Fragen, dann bekommst du innerhalb von 48 Stunden eine ehrliche Einschätzung — auch wenn sie lautet, dass sich ein Wegzug für dich nicht lohnt.
Häufige Fragen
Spare ich mit einer US-LLC Steuern, wenn ich in Deutschland wohne?
In der Regel nicht. Gilt die LLC als transparent, werden die Gewinne dir in Deutschland zugerechnet. Gilt sie als Kapitalgesellschaft und wird sie von Deutschland aus geführt, ist sie hier körperschaft- und gewerbesteuerpflichtig.
Welche jährlichen Pflichten hat eine LLC mit deutschem Eigentümer?
Vor allem Form 5472 mit Pro-forma-Form 1120 an den IRS, die Jahresgebühr bzw. den Jahresbericht des Bundesstaats und einen Registered Agent. In Deutschland kommen die üblichen Steuererklärungen dazu.
Muss meine LLC noch einen BOI-Report abgeben?
Nein. In den USA gegründete Gesellschaften sind seit März 2025 befreit, seit der endgültigen FinCEN-Regel vom August 2026 dauerhaft. Meldepflichtig bleiben nur ausländische Firmen, die in einem US-Bundesstaat registriert sind.
Delaware oder Wyoming?
Delaware ist bekannt und investorenfreundlich, kostet aber 400 US-$ Jahressteuer. Wyoming ist ab 60 US-$ im Jahr günstiger und für schlanke Strukturen meist ausreichend.
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Quellen
- IRS — Instructions for Form 5472
- Ballard Spahr — FinCEN befreit US-Gesellschaften dauerhaft (Aug. 2026)
- Delaware Division of Corporations — LLC Tax
- EY — Einordnung einer LLC als Personen- oder Kapitalgesellschaft
- PwC — Qualifikation einer US-LLC
Dieser Ratgeber ist allgemeine Information nach dem Stand vom 9. November 2026 und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Gesetze und Verwaltungspraxis ändern sich. Für deinen Einzelfall arbeiten wir mit zugelassenen Steuerberatern zusammen.